Gli omaggi natalizi aziendali sono doni che le imprese offrono a clienti, dipendenti e collaboratori durante le festività di fine anno. Oltre a rafforzare il rapporto professionale e l’immagine del brand, rappresentano uno strumento di pianificazione fiscale strategica per ridurre legalmente il carico tributario.

Studio commercialista Tanya Todorova & Partners – Corte dei Fiori, 5 – Lecce
Consulenza fiscale specializzata e gratuita per omaggi natalizi aziendali 2025

Cosa sono gli omaggi natalizi aziendali?

• Definizione: regali concessi da un’azienda per fidelizzare clienti, ringraziare fornitori o motivare dipendenti.

• Obiettivo: coltivare relazioni di business e sfruttare i benefici fiscali previsti dal TUIR e dal DPR 602/73.

Tipologie di omaggi e destinatari

1. Beni acquistati esternamente

2. Beni prodotti o commercializzati dall’impresa

Destinatari:

• Terzi (clienti, fornitori, agenti, consulenti)

• Dipendenti

Trattamento fiscale omaggi a clienti e fornitori

* Limiti deducibilità spese di rappresentanza (art.108 TUIR):

• Fino a €10 M: 1,5%

• Da €10 M a €50 M: 0,6%

• Oltre €50 M: 0,4%

Tassazione omaggi natalizi ai dipendenti

Oltre le soglie, il valore diventa reddito imponibile IRPEF per il dipendente.

Omaggi per professionisti e studi associati

• Deducibilità dal reddito
  • A clienti/fornitori: fino all’1% dei compensi percepiti
  • A dipendenti: sempre deducibili come spese di lavoro

• Detraibilità IVA
  • Omaggi ≤ €50: detraibile al 100%
  • Omaggi > €50: non detraibile

Novità 2025: pagamento tracciabile obbligatorio

Dal 1° gennaio 2025 i pagamenti in contanti per omaggi o spese di rappresentanza non sono più deducibili.
Sono ammessi solo mezzi tracciabili:

• Bonifico bancario/postale

• Carta di credito/debito/prepagata

• App (Satispay, PayPal, Apple Pay, Google Pay)

• Assegni

In mancanza di tracciabilità, la spesa non è deducibile né detraibile.

Vantaggi fiscali e consigli operativi

1. Pianifica la scelta dei regali in funzione del valore unitario per rientrare nei limiti di deducibilità.

2. Richiedi sempre fattura e valuta la natura del bene (prodotto interno o esterno).

3. Usa pagamenti tracciabili per mantenere i benefici fiscali 2025.

4. Conserva la documentazione: fatture, estratti conto e registri IVA.

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