Guida Pratica al Risparmio Fiscale per Aziende Esistenti: Strategie e Consigli Operativi

1. Introduzione

In un contesto economico sempre più complesso, ridurre il carico fiscale senza rinunciare agli investimenti è fondamentale per la competitività delle PMI. Questa guida, pensata per le imprese già operative, ti fornisce strumenti concreti e consigli pratici per ottimizzare la fiscalità aziendale.

2. Pianificazione Fiscale Preventiva

1. Analisi periodica del bilancio

• Verifica degli scostamenti tra budget e risultati reali.

• Individuazione di voci di costo deducibili trascurate nel passato. Esempio: se un noleggio operativo non era stato considerato pienamente deducibile, ricalcolando la quota dedicata all'attività produttiva puoi aumentare la deduzione.
  

2. Definizione del calendario cadenze

• Creazione di un cruscotto mensile/annuale per cadenze IVA, imposte dirette e contributi.

• Promemoria automatici per evitare sanzioni.

3. Strumenti Agevolativi e Crediti d'Imposta

1. Investimenti in beni strumentali

• Super e Iper Ammortamento: fino al 150–270% di maggiorazione su beni materiali e immateriali Industria 4.0.

• Esempio: acquisto di macchinari per 100.000 € con iper-ammortamento al 150% genera una base imponibile ridotta di 250.000 €.

2. Crediti d'imposta Ricerca & Sviluppo

• Procedure semplificate per PMI: spese per personale tecnico, prototipi e consulenze specialistiche.

• Esempio: 25% di credito su 50.000 € di spese R&S → risparmio fiscale di 12.500 €.

3. Formazione 4.0

• Credito d'imposta fino al 60% per attività di formazione digitale.

• Coinvolgi il personale su competenze tecnologiche e marketing digitale.

4. Ottimizzazione dei costi del personale

1. Fringe benefit

• Auto aziendali, buoni pasto e convenzioni: vantaggi fiscali per dipendenti e deducibilità per l'azienda.

• Esempio: buoni pasto elettronici fino a 8 € al giorno non concorrono al reddito del dipendente.

2. Welfare aziendale

• Voucher per sanità, istruzione e tempo libero: deducibilità fino al 100% e non imponibilità in capo al lavoratore.

5. Protezione del Patrimonio Aziendale

1. Holding di testa

• Costituzione di una società holding per concentrare utili e ammortamenti, riducendo l'imposizione sui dividendi (ex art. 47 TUIR).

2. Trust e fondi patrimoniali

• Strumenti di segregazione del patrimonio destinato a progetti aziendali o successione d'impresa.

6. Consigli Operativi da Attuare Subito

• Verifica quadrimestrale della deducibilità dei contratti di leasing e noleggio • Rinegoziazione dei canoni di locazione con clausole di variazione Istat ottimizzate • Programmazione degli investimenti a cavallo di fine anno per massimizzare gli ammortamenti • Audit fiscale interno per le segnalazioni di potenziali “rischi di accertamento”

7. Perché Affidarsi a Studio Commercialista Tanya Todorova & Partners Lecce

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